Расчетные документы

Что такое расчетные документы

Расчетные документы — это документы и распоряжения, используемые для осуществления безналичных расчетов и перевода денежных средств через банк. Они содержат сведения о плательщике, получателе, сумме и назначении платежа, а также иные реквизиты, необходимые для исполнения перевода.

В банковском законодательстве в настоящее время преимущественно используется более широкое понятие «распоряжение о переводе денежных средств».

Правила осуществления переводов денежных средств банками на территории Российской Федерации в рублях установлены Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

В зависимости от формы расчетов могут применяться платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера и иные предусмотренные законодательством распоряжения.

Расчетный документ простыми словами

Расчетный документ подтверждает распоряжение о перечислении денег либо используется банком при проведении расчетной операции.

Например, организация должна оплатить поставщику 500 000 рублей по договору поставки.

Для этого она направляет своему банку платежное поручение, в котором указывает плательщика, получателя, банковские реквизиты, сумму и назначение платежа.

На основании этого документа банк списывает денежные средства со счета плательщика и переводит их получателю. Таким образом, расчетный документ используется не для подтверждения самой поставки товара или выполнения работы, а непосредственно для проведения денежного расчета.

Что относится к расчетным документам

В современной банковской практике используются несколько основных видов расчетных и платежных документов.

К ним относятся платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование и платежный ордер.

Кроме того, применяется банковский ордер, порядок составления которого регулируется отдельным нормативным актом Банка России.

Для отдельных форм расчетов используются также аккредитивы, чеки и иные распоряжения. При этом понятие «расчетный документ» в различных нормативных актах может использоваться несколько шире или уже, поэтому при решении конкретного вопроса необходимо учитывать, о каком виде расчетов идет речь.

Платежное поручение

Платежное поручение является одним из основных документов, используемых при безналичных расчетах. С его помощью плательщик поручает банку перечислить определенную сумму получателю.

Платежное поручение может использоваться, например, для:

• оплаты товаров;
• оплаты работ и услуг;
• возврата займа;
• уплаты налогов;
• перечисления заработной платы;
• оплаты аренды;
• иных денежных обязательств.

Банк плательщика на основании платежного поручения осуществляет перевод денежных средств по банковскому счету плательщика либо, в предусмотренных случаях, без открытия счета физическому лицу.

Что указывается в платежном поручении

Форма платежного поручения и правила заполнения его реквизитов определяются Положением Банка России № 762-П.

В документе указываются сведения, позволяющие определить:

• плательщика;
• получателя;
• банк плательщика;
• банк получателя;
• банковские счета;
• сумму перевода;
• назначение платежа;
• очередность платежа;
• иные предусмотренные формой реквизиты.

Для платежного поручения на бумажном носителе используется установленная Банком России форма 0401060.

Назначение платежа

Одним из наиболее важных реквизитов является «Назначение платежа».

В нем обычно указываются:

• характер платежа;
• наименование оплачиваемых товаров, работ или услуг;
• номер и дата договора;
• номер и дата счета или другого документа;
• иная необходимая информация.

Например: «Оплата юридических услуг по договору № 15 от 01.09.2026». Банк России разъясняет, что при значительном объеме информации допускается использовать обобщенное наименование товара или услуги.

При необходимости в назначении платежа отражаются также сведения об НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Сколько действует платежное поручение

Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня его составления.

День составления при исчислении этого срока не учитывается: срок начинает исчисляться со следующего дня.

Такой же срок предусмотрен для представления инкассового поручения и платежного требования. Если документ не представлен в установленный срок, для проведения платежа потребуется новое распоряжение.

Инкассовое поручение

Инкассовое поручение используется при расчетах по инкассо.

Его особенность состоит в том, что инициатором списания денежных средств выступает не плательщик, а получатель средств либо иной субъект, имеющий предусмотренное законом или договором право предъявить требование к банковскому счету плательщика.

Инкассовые поручения могут использоваться, например:

• при взыскании денежных средств на основании закона;
• в случаях, предусмотренных договором между плательщиком и банком;
• при исполнении требований уполномоченных государственных органов.

В документе указываются основание взыскания, реквизиты сторон, сумма и другие сведения.

Платежное требование

Платежное требование применяется при переводе денежных средств по требованию получателя, то есть при прямом дебетовании.

В этом случае получатель предъявляет требование о списании денежных средств со счета плательщика. Для исполнения такого требования может потребоваться акцепт плательщика.

Акцепт представляет собой согласие плательщика на списание денежных средств. Он может быть предоставлен заранее либо получен после поступления платежного требования в банк.

Условия применения платежных требований определяются Федеральным законом о национальной платежной системе, Положением Банка России № 762-П и договором с банком.

Что такое заранее данный акцепт

Плательщик вправе заранее предоставить банку согласие на исполнение определенных требований получателя средств.

Например, организация может разрешить банку автоматически списывать со счета ежемесячную плату по определенному договору.

В заранее данном акцепте могут быть установлены:

• получатель средств;
• максимальная сумма списания;
• периодичность;
• условия исполнения;
• срок действия согласия;
• иные ограничения.

После получения платежного требования банк проверяет, соответствует ли оно условиям заранее данного акцепта.

Платежный ордер

Платежный ордер составляется банком в случаях, предусмотренных Положением Банка России № 762-П.

Он применяется, в частности, при частичном исполнении распоряжения о переводе денежных средств.

Например, если распоряжение подлежит исполнению частями, банк может оформлять соответствующую операцию платежным ордером. Форма и реквизиты платежного ордера установлены приложениями к Положению № 762-П.

Банковский ордер

Банковский ордер также является распоряжением о переводе денежных средств, но используется непосредственно банком в предусмотренных случаях.

Он может применяться, когда плательщиком или получателем является сам банк, составляющий ордер, а также при определенных операциях между счетами одного клиента.

Порядок составления банковского ордера установлен Указанием Банка России № 2945-У. Поэтому банковский ордер следует отличать от обычного платежного поручения клиента.

Платежное распоряжение

Положение № 762-П предусматривает также платежное распоряжение.

Это унифицированная форма распоряжения о переводе денежных средств, содержащая сведения о плательщике, получателе, сумме, назначении и других условиях перевода.

В банковской практике термин «распоряжение о переводе денежных средств» является более общим и охватывает различные документы, используемые для осуществления платежей.

Поэтому понятия «расчетный документ», «платежный документ» и «распоряжение о переводе денежных средств» могут использоваться рядом, но не всегда являются полностью тождественными.

Расчетный документ и платежное поручение: в чем разница

Расчетный документ представляет собой общее понятие.

Платежное поручение является конкретным видом документа, используемого для осуществления перевода денежных средств.

Иными словами: платежное поручение является расчетным документом, но не каждый расчетный документ является платежным поручением.

Например, к расчетным документам относятся также платежные требования и инкассовые поручения.

Платежное поручение и поручение о перечислении денег

Если клиент дает банку поручение перечислить денежные средства со своего счета определенному получателю, в стандартной банковской форме такое распоряжение обычно оформляется платежным поручением.

При этом договор банка с клиентом может предусматривать и другие способы формирования распоряжений, в том числе электронные.

Поэтому бытовое выражение «поручение перечислить деньги» описывает содержание операции, а «платежное поручение» является конкретным видом банковского документа.

Электронные и бумажные расчетные документы

Современные расчеты преимущественно осуществляются в электронном виде.

Платежные поручения, инкассовые поручения и платежные требования могут оформляться электронно или на бумажном носителе в предусмотренных нормативными актами случаях.

При электронном документообороте банк проверяет электронную подпись либо иные предусмотренные договором средства, позволяющие удостоверить распоряжение клиента.

На бумажном документе проверяется наличие необходимых подписей и других реквизитов в соответствии с правилами банка и действующим законодательством.

Какие реквизиты обязательны

Конкретный перечень зависит от вида распоряжения.

Как правило, расчетный документ должен позволять определить:

• кто является плательщиком;
• кто является получателем;
• из какого банка и счета списываются средства;
• в какой банк и на какой счет они зачисляются;
• сумму платежа;
• назначение платежа;
• дату документа;
• иные обязательные сведения.

Для платежных поручений, инкассовых поручений и платежных требований детальные требования к каждому реквизиту установлены приложением 1 к Положению № 762-П.

ИНН и КПП в расчетных документах

В предусмотренных случаях в расчетных документах указываются ИНН и КПП плательщика и получателя.

Эти сведения позволяют дополнительно идентифицировать участников платежа.

Особое значение идентификационные реквизиты имеют при:

• уплате налогов;
• перечислениях юридическим лицам;
• взыскании денежных средств;
• бюджетных платежах.

Для отдельных видов платежей могут действовать дополнительные требования законодательства.

Указывается ли НДС в назначении платежа

Налоговое законодательство предусматривает случаи, когда сумма НДС должна выделяться в расчетных документах отдельной строкой.

Положение Банка России № 762-П допускает отражение информации о НДС в реквизите «Назначение платежа».

Например: «Оплата по договору № 10 от 01.09.2026, в том числе НДС 20%».

Если операция НДС не облагается, в платежных документах часто указывается соответствующая информация с учетом характера операции и применяемого налогового режима.

Как банк проверяет расчетный документ

Перед исполнением распоряжения банк проводит предусмотренные законодательством процедуры приема к исполнению.

В частности, проверяется право лица распоряжаться денежными средствами, целостность распоряжения, наличие и допустимость необходимых реквизитов, а также достаточность денежных средств в случаях, когда такой контроль требуется.

Для электронных документов используются электронная подпись и иные согласованные способы подтверждения распоряжения.

При бумажной форме проверяются подписи и оформление документа. Конкретный порядок определяется Положением № 762-П и внутренними правилами банка.

Что происходит, если в документе ошибка

Если распоряжение не соответствует установленным требованиям, банк может не принять его к исполнению.

Например, причиной могут стать:

• отсутствие обязательного реквизита;
• некорректные банковские реквизиты;
• невозможность идентифицировать получателя;
• нарушение установленной формы;
• отсутствие надлежащего подтверждения распоряжения;
• иные ошибки.

При электронном документообороте клиент обычно получает уведомление об отказе или аннулировании распоряжения с указанием причины либо соответствующего кода ошибки.

Что происходит при недостатке денег на счете

Если денег на счете недостаточно, дальнейший порядок зависит от вида распоряжения, статуса плательщика, законодательства и условий договора банковского счета.

В отдельных случаях распоряжение может быть возвращено без исполнения.

В предусмотренных законом или договором случаях оно может быть помещено в очередь распоряжений, ожидающих исполнения.

Очередность списания денежных средств при их недостаточности регулируется статьей 855 ГК РФ.

Очередность списания денежных средств

Если на банковском счете достаточно денег для исполнения всех предъявленных требований, списание производится в обычном порядке.

При недостаточности денежных средств применяется установленная законом очередность.

Приоритет имеют, в частности, требования по возмещению вреда жизни и здоровью и алиментам, затем отдельные требования по оплате труда и другие предусмотренные статьей 855 ГК РФ платежи.

Остальные платежи осуществляются с учетом установленной законом очередности и времени поступления документов. Для обычной информационной статьи о расчетных документах подробное воспроизведение всех очередей не требуется, поскольку порядок списания является самостоятельным правовым вопросом.

Можно ли отозвать расчетный документ

В определенных случаях распоряжение о переводе денежных средств может быть отозвано до наступления безотзывности перевода.

Порядок отзыва зависит от:

• вида распоряжения;
• способа его представления;
• правил банка;
• стадии исполнения перевода.

Как правило, клиент направляет банку заявление об отзыве либо отменяет операцию предусмотренным банковской системой способом. Если перевод уже стал безотзывным, отменить распоряжение обычным способом нельзя.

Можно ли исправить платежное поручение после отправки

Возможность исправления зависит от того, принято ли распоряжение банком и исполнено ли оно.

До исполнения клиент в некоторых случаях может отозвать документ и сформировать новый.

После фактического перевода денежных средств простое изменение платежного поручения уже невозможно.

При ошибке в получателе, счете, сумме или других существенных реквизитах может потребоваться возврат денежных средств или урегулирование вопроса с банком и получателем. Отдельно решаются вопросы уточнения назначения платежа, налоговых реквизитов и бюджетных платежей.

Расчетный документ как доказательство оплаты

Исполненный банковский документ может подтверждать факт совершения платежа.

Однако необходимо различать:

• составление платежного поручения;
• принятие его банком;
• фактическое списание денег;
• зачисление денег получателю.

Само наличие неисполненного платежного поручения еще не всегда доказывает, что обязательство фактически исполнено.

При судебном споре значение имеют банковская выписка, отметки об исполнении, сведения банка и другие доказательства фактического движения денежных средств.

Является ли чек расчетным документом

Чек является самостоятельной формой безналичных расчетов, предусмотренной гражданским и банковским законодательством.

При расчетах чеками чекодатель дает банку распоряжение произвести платеж чекодержателю.

Однако в современной практике платежные поручения и электронные переводы используются значительно чаще.

Поэтому при употреблении термина «расчетные документы» необходимо учитывать контекст: банковские формы переводов не ограничиваются только платежными поручениями.

Является ли кассовый ордер расчетным документом

Не всякий документ, связанный с денежной операцией, является расчетным документом в смысле правил безналичного перевода.

Например, приходный кассовый ордер подтверждает прием наличных денег в кассу и относится к кассовым документам.

Он не заменяет распоряжение клиента о переводе денежных средств получателю. Поэтому кассовые и расчетные документы необходимо различать.

Расчетные документы: кратко

Что такое расчетный документ?

Это документ или распоряжение, применяемое для осуществления безналичного расчета или перевода денежных средств.

Какой расчетный документ используется чаще всего?

Платежное поручение.

Что относится к расчетным документам?

В частности, платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования и платежные ордера.

Какой документ регулирует банковские переводы сейчас?

Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П.

Действует ли Положение № 383-П?

Нет. Для актуального описания банковских переводов следует ориентироваться на Положение № 762-П.

Сколько действует платежное поручение?

10 календарных дней со дня составления, причем исчисление начинается со следующего дня.

Можно ли составить платежное поручение электронно?

Да. Это основной способ использования платежных поручений в современной банковской практике.

Что такое платежное требование?

Это распоряжение, применяемое при прямом дебетовании, когда требование о переводе инициирует получатель денежных средств.

Что такое инкассовое поручение?

Документ, используемый при расчетах по инкассо в предусмотренных законом или договором случаях.

Можно ли отозвать платежный документ?

До наступления безотзывности перевода это возможно в установленном банком и законодательством порядке.

Доказывает ли платежное поручение оплату?

Само составленное поручение не всегда. Для подтверждения оплаты необходимо установить факт исполнения перевода.

Справочно: Платежные документы.

• Правовой журнал
• Словарь терминов