Ставка рефинансирования

Что такое ставка рефинансирования ЦБ РФ

Ставка рефинансирования представляет собой процентную ставку, под которую Центральный банк РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам. Также данный показатель используется в целях налогообложения и расчёта штрафов, пеней и неустоек.

• С 1 января 2016 года к отношениям, регулируемым актами Правительства Российской Федерации, в которых используется ставка рефинансирования ЦБ РФ (учетная ставка), вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом (Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 №1340).
• Ставка рефинансирования Банка России выполняла роль важного индикатора денежно-кредитной политики. В настоящее время она формально не привязана к фактическим ставкам, устанавливаемым Банком России по отдельным видам операций.
• Кроме функции экономического регулятора, ставка рефинансирования используется в России в целях налогообложения, расчета пеней и штрафов.

На что влияет ставка

Представляла собой размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, которые центральный банк предоставил кредитным организациям.

Пример использования ставки

• Расчет пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов;
• Расчет материальной выгоды от экономии на процентах при расчете НДФЛ;
• Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты и иных подобных выплат.

Как рассчитать ставку рефинансирования

В России расчёт ставки рефинансирования проводится по специальной формуле.

Размер процентов определяется по довольно простой формуле: Пеня = Сумма x Ставка : 300 xДни В этой формуле сумма – это сумма кредита, ставка – это ставка рефинансирования, а дни – это количество дней просрочки.

Пример расчета пеней

Рассчитать сумму пени можно и самостоятельно, воспользовавшись таблицами ставок и формулой, представленной ниже. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога, начиная с даты, которая признана днем уплаты налога законодательством (условно, если вы должны были заплатить до 20 мая, то количество дней считается с 21 числа). Последним днём отсчёта считается день, назначенный для уплаты пени.

Для расчета пеней (П) следует использовать формулу:

П = З х Д х КС х 1/300, где

• З – сумма задолженности;
• Д – количество дней просрочки (рассчитывается с даты наступления задолженности и до даты погашения включительно);
• КС – процентная ключевая ставка Банка России, действующая в период просрочки.

Пример расчета неустойки

По условиям заключенного соглашения компания «А» обязалась в срок до 1.05.2018 поставить компании «Б» товар на сумму 10 000 000 рублей, однако к указанной дате товара поступило лишь на сумму 6 000 000 рублей. Компания «Б» ожидала остатков товара еще 9 дней, но так и не получила их.

Соответственно, на 10.05.2018 она имеет право на взыскание неустойки в следующем размере: (10 000 000 — 6 000 000)*(8,25/300/100) * 9 = 9900.

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты

если работодатель задержал работнику заработную плату, размер которой составляет 20 000 рублей, на 5 дней, то размер денежной компенсации, которую должен будет получить работник, составит минимально: 20 000 * 8,25% / 300 * 5 = 27,5 рублей.

Особенности изменения ставки рефинасирования

С 1 декабря 2016 года ЦБ РФ и Правительство РФ постановили —  ставка рефинансирования приравнена в ключевой ставке, и далее её самостоятельное значение не устанавливается. В дальнейшем изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину.

В материале проанализирована динамика ставки рефинансирования за последние 20 лет — начиная с 01 января 1992 года. Наиболее высокая ставка рефинансирования, которая устанавливалась ЦБ РФ в период с 15 октября 1993 года по 28 апреля 1994 года и составляла 210%. В течении 10 лет скорость изменения ставки рефинансирования Центрального Банка замедлялась, то есть ставка рефинансирования становилась более стабильной.

В период с 1993 по 2000 год ставка рефинансирования менялась в основном в течение года от 5 до 9 раз. В период с 2002 по 2007 годы ставка рефинансирования стабилизировалась и менялась в течение года от 1 до 3 раз, причем только в сторону снижения.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ в таблице с 1992 по 2012 год

Срок, с которого установлена ставка	Размер ставки рефинансирования (%, годовых)	Документ, в котором сообщена ставка
с 14 сентября 2012 г.	8,25	Указания ЦБ РФ от 13.09.2012 № 2873-У
с 26 декабря 2011 г.	8,00	Указания ЦБ РФ от 23.12.2011 № 2758-У
с 3 мая 2011 г.	8,25	Указания ЦБ РФ от 29.04.2011 № 2618-У
с 28 февраля 2011 г.	8,00	Указания ЦБ РФ от 25.02.2011 № 2583-У
с 01 июня 2010 г.	7,75	Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 № 2450-У
с 30 апреля 2010 г.	8,00	Указание ЦБ РФ от 29.04.2010 № 2439-У
с 29 марта 2010 г.	8,25	Указание ЦБ РФ от 26.03.2010 № 2415-У
с 24 февраля 2010 г.	8,50	Указание ЦБ РФ от 19.02.2010 № 2399-У
с 28 декабря 2009 г.	8,75	Указание ЦБ РФ от 25.12.2009 № 2369-У
с 25 ноября 2009 г.	9,00	Указание ЦБ РФ от 24.11.2009 № 2336-У
с 30 октября 2009 г.	9,50	Указание ЦБ РФ от 29.10.2009 № 2313-У
с 30 сентября 2009 г.	10,00	Указание ЦБ РФ от 29.09.2009 № 2299-У
с 15 сентября 2009 г.	10,50	Указание ЦБ РФ от 14.09.2009 № 2287-У
с 10 августа 2009 г.	10,75	Указание ЦБ РФ от 07.08.2009 № 2270-У
с 13 июля 2009 г.	11,00	Указание ЦБ РФ от 10.07.2009 № 2259-У
с 5 июня 2009 г.	11,50	Указание ЦБ РФ от 04.06.2009 № 2247-У
с 14 мая 2009 г.	12,00	Указание ЦБ РФ от 13.05.2009 № 2230-У
с 24 апреля 2009 г.	12,50	Указание ЦБ РФ от 23.04.2009 № 2222-У
с 1 декабря 2008 г.	13,00	Указание ЦБ РФ от 28.11.2008 № 2135-У
с 12 ноября 2008 г.	12,00	Указание ЦБ РФ от 11.11.2008 № 2123-У
с 14 июля 2008 г.	11.00	Указание ЦБ РФ от 11.07.2008 № 2037-У
с 10 июня 2008 г.	10,75	Указание ЦБ РФ от 09.06.2008 № 2022-У
с 29 апреля 2008 г.	10,50	Указание ЦБ РФ от 28.04.2008 № 1997-У
с 4 февраля 2008 г.	10,25	Указание ЦБ РФ от 01.02.2008 № 1975-У
с 19 июня 2007 г.	10,00	Телеграмма ЦБ РФ от 18.06.2007 № 1839-У
с 29 января 2007 г.	10,50	Телеграмма ЦБ РФ от 26.01.2007 № 1788-У
с 23 октября 2006 г.	11,00	Телеграмма ЦБ РФ от 20.10.2006 № 1734-У
с 26 июня 2006 г.	11,50	Телеграмма ЦБ РФ от 23.06.2006 № 1696-У
с 26 декабря 2005 г.	12,00	Телеграмма ЦБ РФ      от 23.12.2005 № 1643-У
с 15 июня 2004 г.	13,00	Телеграмма ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1443-У
с 15 января 2004 г.	14,00	Телеграмма ЦБ РФ от 14.01.2004 № 1372-У
с 21 июня 2003 г.	16,00	Телеграмма ЦБ РФ от 20.06.2003 № 1296-У
с 17 февраля 2003 г.	18,00	Телеграмма ЦБ РФ от 14.02.2003 № 1250-У
с 7 августа 2002 г.	21,00	Телеграмма ЦБ РФ от 06.08.2002 № 1185-У
с 9 апреля 2002 г.	23,00	Телеграмма ЦБ РФ от 08.04.2002 № 1133-У
с 4 ноября 2000 г.	25,00	Телеграмма ЦБ РФ от 03.11.2000 № 855-У
с 10 июля 2000 г.	28,00	Телеграмма ЦБ РФ от 07.07.2000 № 818-У
с 21 марта 2000 г.	33,00	Телеграмма ЦБ РФ от 20.03.2000 № 757-У
с 7 марта 2000 г.	38,00	Телеграмма ЦБ РФ от 06.03.2000 № 753-У
с 24 января 2000 г.	45,00	Телеграмма ЦБ РФ от 21.01.2000 № 734-У
с 10 июня 1999 г.	55,00	Телеграмма ЦБ РФ от 09.06.1999 № 574-У
с 24 июля 1998 г.	60,00	Телеграмма ЦБ РФ от 24.07.1998 № 298-У
с 29 июня 1998 г.	80,00	Телеграмма ЦБ РФ от 26.06.1998 № 268-У
с 5 июня 1998 г.	60,00	Телеграмма ЦБ РФ от 04.06.1998 № 252-У
с 27 мая 1998 г.	150,00	Телеграмма ЦБ РФ от 27.05.1998 № 241-У
с 19 мая 1998 г.	50,00	Телеграмма ЦБ РФ от 18.05.1998 № 234-У
с 16 марта 1998 г.	30,00	Телеграмма ЦБ РФ от 13.03.1998 № 185-У
с 2 марта 1998 г.	36,00	Телеграмма ЦБ РФ от 27.02.1998 № 181-У
с 17 февраля 1998 г.	39,00	Телеграмма ЦБ РФ от 16.02.1998 № 170-У
со 2 февраля 1998 г.	42,00	Телеграмма ЦБ РФ от 30.01.1998 № 154-У
с 11 ноября 1997 г.	28,00	Телеграмма ЦБ РФ от 10.11.1997 № 13-У
с 6 октября 1997 г.	21,00	Телеграмма ЦБ РФ от 01.10.1997 № 83-97
с 16 июня 1997 г.	24,00	Телеграмма ЦБ РФ от 13.06.1997 № 55-97
с 28 апреля 1997 г.	36,00	Телеграмма ЦБ РФ от 24.04.1997 № 38-97
с 10 февраля 1997 г.	42,00	Телеграмма ЦБ РФ от 07.02.1997 № 9-97
со 2 декабря 1996 г.	48,00	Телеграмма ЦБ РФ от 29.11.1996 № 142-96
с 21 октября 1996 г.	60,00	Телеграмма ЦБ РФ от 18.10.1996 № 129-96
с 19 августа 1996 г.	80,00	Телеграмма ЦБ РФ от 16.08.1996 № 109-96
с 24 июля 1996 г.	110,00	Телеграмма ЦБ РФ от 23.07.1996 № 107-96
с 10 февраля 1996 г.	120,00	Телеграмма ЦБ РФ от 09.02.1996 № 18-96
с 1 декабря 1995 г.	160,00	Телеграмма ЦБ РФ от 29.11.1995 № 131-95
с 24 октября 1995 г.	170,00	Телеграмма ЦБ РФ от 23.10.1995 № 111-95
с 19 июня 1995 г.	180,00	Телеграмма ЦБ РФ от 16.06.1995 № 75-95
с 16 мая 1995 г.	195,00	Телеграмма ЦБ РФ от 15.05.1995 № 64-95
с 6 января 1995 г.	200,00	Телеграмма ЦБ РФ от 05.01.1995 № 3-95
с 17 ноября 1994 г.	180,00	Телеграмма ЦБ РФ от 16.11.1994 № 199-94
с 12 октября 1994 г.	170,00	Телеграмма ЦБ РФ      от 11.10.1994 № 192-94
с 23 августа 1994 г.	130,00	Телеграмма ЦБ РФ      от 22.08.1994 № 165-94
с 1 августа 1994 г.	150,00	Телеграмма ЦБ РФ от 29.07.1994 № 156-94
с 30 июня 1994 г.	155,00	Телеграмма ЦБ РФ от 29.06.1994 № 144-94
с 22 июня 1994 г.	170,00	Телеграмма ЦБ РФ      от 21.06.1994 № 137-94
с 2 июня 1994 г.	185,00	Телеграмма ЦБ РФ      от 01.06.1994 № 128-94
с 17 мая 1994 г.	200,00	Телеграмма ЦБ РФ от 16.05.1994 № 121-94
с 29 апреля 1994 г.	205,00	Телеграмма ЦБ РФ от 28.04.1994 № 115-94
с 15 октября 1993 г.	210,00	Телеграмма ЦБ РФ от 14.10.1993 № 213-93
с 23 сентября 1993 г.	180,00	Телеграмма ЦБ РФ от 22.09.1993 № 200-93
с 15 июля 1993 г.	170,00	Телеграмма ЦБ РФ от 14.07.1993 № 123-93
с 29 июня 1993 г.	140,00	Телеграмма ЦБ РФ от 28.06.1993 № 111-93
с 22 июня 1993 г.	120,00	Телеграмма ЦБ РФ от 21.06.1993 № 106-93
с 2 июня 1993 г.	110,00	Телеграмма ЦБ РФ от 01.06.1993 № 91-93
с 30 марта 1993 г.	100,00	Телеграмма ЦБ РФ от 29.03.1993 № 52-93
с 23 мая 1992 г.	80,00	Телеграмма ЦБ РФ от 22.05.1992 № 01-156
с 10 апреля 1992 г.	50,00	Телеграмма ЦБ РФ от 10.04.1992 № 84-92
с 1 января 1992 г.	20,00	Телеграмма ЦБ РФ от 29.12.1991 № 216-91