Фиктивная фирма

Что такое фиктивная фирма

Фиктивная фирма (помойка, реки) – это зарегистрированное юридическое лицо с целью причинения ущерба юридическим и физическим лицам, а так же государству.

Справочно:

• Фиктивная деятельность.
• Лжепредпринимательство.
• Незаконная предпринимательская деятельность.

Признаки фиктивной компании

ФНС ежегодно дополняет перечень критериев, с помощью которых инспекторы выявляют фиктивные компании. Основные критерии нужно знать, чтобы ни ваш бизнес, ни бизнес партнера не попал под «каток» налоговой проверки.

Критерии фиктивности компании

• Отсутствие личных контактов руководства фирмы-поставщика и руководства фирмы-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров.
• Учредитель компании одновременно является учредителем или участником и еще в нескольких в других фирмах.
• Директор фирмы работает директором одновременно в нескольких фирмах (более 3-х).
• Юридический адрес компании выглядит как массовый, по нему зарегистрировано большое количество разных фирм.
• У компании нет никаких ресурсов для ведения деятельности: нет помещения, нет оборудования, нет работников и т.п.
• Компания не сдает отчетность либо сдает «нулевую».
• У компании убытки на протяжении нескольких лет. Либо нулевой результат деятельности, прибыли нет.
• Компания заявляет большие налоговые вычеты.
• Компания работает с пограничными значениями для применения льготных режимов налогообложения, например, УСН.
• Учредитель или руководитель дисквалифицирован. Фирма учреждена умершим, без вести пропавшим, недееспособным.
• Подозрительные сделки совершены сразу после регистрации компании.
• Компания не отплачивает аренду, электроэнергию, связь.
• В штате компании нет персонала либо есть только один человек – он же директор.
• Компания не отвечаете на требования или письма налоговой.
• Кроме того, документы направлены на создание фиктивного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного возмещения сумм НДС из бюджета и включения затрат в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (Определение ВС РФ от 20.03.2019 № 305-КГ18-18404.).
• Еще одним веским доводом стало то, что указанные контрагенты не могли выполнять обязательства по договорам в силу отсутствия управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, собственных или арендованных складских и производственных помещений (Определение ВС РФ от 20.03.2019 № 305-КГ18-18404.).
• Отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.).

Конечно, один или пара признаков из приведённых выше не означают априори, что вы имеете дело с неблагонадежной фирмой. Компания ведь на самом деле может иметь право на большие вычеты. Или фирма вполне вправе работать на грани показателей, допустимых для применения УСН. В любом случае, если у компании есть несколько признаков фиктивности – это будет поводом для налоговой инспекции провести проверку. Если компания окажется фиктивной и подтвердится, что она создана для снижения налоговой нагрузки, ответственность может оказаться очень суровой. Никакая минимизация не компенсирует личностные и финансовые потери. Причем, привлечь к ответственности могут не только тех, кто создавал фиктивное юридическое лицо, но и тех, кто с ним работал.