Фиктивная деятельность

1721 Автор статьи: Андрей Суворов

Оглавление

Что такое фиктивная деятельность

Фиктивная деятельность — это вид финансово-хозяйственной деятельности, при которой создается видимость какой-либо деятельности, сделки или организации, но при этом фактически не выполняются реальные бизнес-операции или действия, связанные с этой деятельностью. Фиктивная деятельность может быть использована с разными целями, чаще всего для обмана или уклонения от закона.

Вот некоторые особенности и примеры фиктивной деятельности:

Использование фиктивных компаний: Часто фиктивная деятельность связана с созданием компаний, которые на бумаге занимаются каким-либо бизнесом, но на самом деле не проводят реальных операций. Это может быть сделано, чтобы скрыть активы, уклониться от налогов, обойти законодательство или провести сомнительные сделки.
Фиктивные сделки: Это включает в себя создание видимости сделок или соглашений, которые не имеют реальной ценности или смысла. Например, две компании могут заключить фиктивное соглашение о покупке и продаже товаров или услуг, но никаких товаров или услуг фактически не обменивается.
Скрытие собственности: Фиктивная деятельность может быть использована для сокрытия собственности или активов от кредиторов, судебных органов или других заинтересованных сторон. Человек или организация может устанавливать фиктивные структуры или лица для перевода собственности и активов на них.
Уклонение от налогов: Фиктивная деятельность может использоваться для уклонения от уплаты налогов, так как она позволяет фиктивно уменьшить доходы или прибыль компании, что приводит к уменьшению налоговых обязательств.
Обман инвесторов или кредиторов: Лица или компании могут использовать фиктивную деятельность для обмана инвесторов или кредиторов, предоставляя им ложную информацию о финансовом состоянии или успешности бизнеса.

Фиктивная деятельность является незаконной практикой во многих странах и может быть преследована судебными органами. Ее использование может привести к серьезным юридическим последствиям, включая уголовное преследование, налоговые штрафы и утрату бизнес-репутации.

Справочно:

Виды фиктичной деятельности

Фиктивная деятельность может принимать различные формы и включать разнообразные виды практик, направленных на создание видимости деятельности или сделок, при этом фактически не проводящих реальных бизнес-операций или действий. Вот несколько основных видов фиктивной деятельности:

Фиктивные компании: Создание фиктивных юридических лиц или компаний, которые существуют на бумаге, но не занимаются реальным бизнесом. Это может быть сделано для скрытия собственности, уклонения от налогов, обхода законодательства и других целей.
Фиктивные сделки: Заключение фиктивных сделок или соглашений, которые не имеют реальной экономической смысловой нагрузки. Эти сделки создают видимость бизнес-операций, но на практике не ведут к обмену товарами, услугами или деньгами.
Фиктивное финансирование: Это когда предоставление финансирования или кредитования фактически не сопровождается передачей денег или ресурсов. Это может быть использовано для манипуляций с бухгалтерской отчетностью.
Фиктивное предприятие: Создание фиктивных бизнес-структур или организаций, которые не имеют реального бизнеса, но используются для различных целей, включая уклонение от налогов и обман инвесторов.
Фиктивная занятость: Предоставление ложных данных о занятости для получения социальных пособий или других выгод. Также может включать в себя создание фиктивных рабочих мест для получения налоговых льгот.
Фиктивные активы: Завышение стоимости активов компании, включая недвижимость, интеллектуальную собственность или запасы, с целью улучшения ее финансового положения или привлечения инвесторов.
Фиктивные партнерства: Создание фиктивных партнерств или соглашений с другими компаниями для скрытия доходов, обмана инвесторов или обхода законодательства.

Фиктивная деятельность часто считается незаконной и подвержена юридической ответственности. Ее использование может привести к уголовным обвинениям, налоговым штрафам, а также к утрате репутации и доверия в бизнес-сообществе.

Налоговые дела

Схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем включения в хозяйственный оборот посредников (как российских, так и иностранных), деятельность которых сводится к созданию видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности. Схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем приобретения фиктивных инвестиционных инструментов. Искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды, путем дробления бизнеса.

ФНС России совместно со Следственным комитетом РФ разработаны Методические рекомендации по исследованию и доказыванию фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора). Они направлены нижестоящим налоговым органам Письмом от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ для практического применения. Данными рекомендациями, в частности, разъясняется, когда правонарушения, предусмотренные ст. 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)» НК РФ, могут быть результатом виновных или невиновных деяний лица. Кроме того, рассмотрен алгоритм работы налоговых органов по проверке таких правонарушений и закреплению доказательств по ним в материалах проверок, приведены примеры, поясняющие подход судебной практики к определению виновности лица. С целью качественного сбора доказательств умысла налоговым органам рекомендовано организовывать проведение выездных налоговых проверок с участием сотрудников внутренних дел.

Банкротные дела

В силу положений пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве, отсутствие встречного предоставления по сделке, совершенной должником в пределах года до принятия заявления о признании его несостоятельным (банкротом), действительно может являться достаточным основанием для признания такой сделки недействительной.

Между тем, исходя из положений статьи 71 АПК РФ, вывод суда о фиктивности деятельности по оказанию услуг, в отношении которых производились спорные платежи, должны быть основаны на представленных в материалы дела доказательствах в их совокупности, с учетом правильного распределения бремени доказывания по делу.

Отступление от общего правила доказывания, установленного частью 1 статьи 65 АПК РФ, в частности, в деле о банкротстве, не может иметь место произвольно.

Повышенный стандарт доказывания применяется к другой стороне сделки с участием должника, которая является предметом исследования в деле о банкротстве, либо, исходя из правовой позиции, сформулированной в пункте 1 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 29.01.2020 (в случае аффилированности сторон сделки), либо при представлении арбитражным управляющим или независимыми кредиторами доказательств, свидетельствующих о наличии обоснованных сомнений в реальности спорных сделок.

Уголовные дела

Статьи за незаконный обнал не существует. Судят по нескольким статьям УК РФ. Обычно наказывают за неуплату налогов и незаконную банковскую деятельность — это главный состав преступления. Дополнительно применяют ст. 187 УК и ст. 193.1 УК. Обычно незаконным обналом признается деятельность, в которой принимают участие несколько лиц по предварительному сговору. Количество преступников и мера воздействия зависит от конкретной ситуации.

Нашли опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter