Фиктивная деятельность

Что такое фиктивная деятельность

Фиктивная деятельность — это финансово-хозяйственная деятельность осуществляемая юридическим лицом (группой лиц) на бумаге без фактических действий направленных на извлечение прибыли и иных уставных целей (ст. 50 ГК РФ), создающая видимость предпринимательской деятельности.

Как правило, данная деятельность сопряжена с фиктивным документооборотом и направлена на снижение налоговых отчислений, сокрытия имущества в банкротных делах, обналичивания денежных средств (174, 206 УК РФ) и подобное.

Справочно:

• Фиктивная фирма.
• Лжепредпринимательство.
• Незаконная предпринимательская деятельность.

Налоговые дела

Схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем включения в хозяйственный оборот посредников (как российских, так и иностранных), деятельность которых сводится к созданию видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности. Схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем приобретения фиктивных инвестиционных инструментов. Искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды, путем дробления бизнеса.

ФНС России совместно со Следственным комитетом РФ разработаны Методические рекомендации по исследованию и доказыванию фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора). Они направлены нижестоящим налоговым органам Письмом от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ для практического применения. Данными рекомендациями, в частности, разъясняется, когда правонарушения, предусмотренные ст. 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)» НК РФ, могут быть результатом виновных или невиновных деяний лица. Кроме того, рассмотрен алгоритм работы налоговых органов по проверке таких правонарушений и закреплению доказательств по ним в материалах проверок, приведены примеры, поясняющие подход судебной практики к определению виновности лица. С целью качественного сбора доказательств умысла налоговым органам рекомендовано организовывать проведение выездных налоговых проверок с участием сотрудников внутренних дел.

Банкротные дела

В силу положений пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве, отсутствие встречного предоставления по сделке, совершенной должником в пределах года до принятия заявления о признании его несостоятельным (банкротом), действительно может являться достаточным основанием для признания такой сделки недействительной.

Между тем, исходя из положений статьи 71 АПК РФ, вывод суда о фиктивности деятельности по оказанию услуг, в отношении которых производились спорные платежи, должны быть основаны на представленных в материалы дела доказательствах в их совокупности, с учетом правильного распределения бремени доказывания по делу.

Отступление от общего правила доказывания, установленного частью 1 статьи 65 АПК РФ, в частности, в деле о банкротстве, не может иметь место произвольно.

Повышенный стандарт доказывания применяется к другой стороне сделки с участием должника, которая является предметом исследования в деле о банкротстве, либо, исходя из правовой позиции, сформулированной в пункте 1 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 29.01.2020 (в случае аффилированности сторон сделки), либо при представлении арбитражным управляющим или независимыми кредиторами доказательств, свидетельствующих о наличии обоснованных сомнений в реальности спорных сделок.

Уголовные дела

Статьи за незаконный обнал не существует. Судят по нескольким статьям УК РФ. Обычно наказывают за неуплату налогов и незаконную банковскую деятельность — это главный состав преступления. Дополнительно применяют ст. 187 УК и ст. 193.1 УК. Обычно незаконным обналом признается деятельность, в которой принимают участие несколько лиц по предварительному сговору. Количество преступников и мера воздействия зависит от конкретной ситуации.