ООО «Суворов-Групп»
Профсоюзная ул., дом 93а 117279 Москва +7 495 532 54 57
Адрес «Юридический кабинет Суворова Андрея» ул. Профсоюзная, дом 93а, офис 2Б
Доп материалы
Причины налоговой проверки
Суворов-Групп
    713

Причины налоговой проверки

Причины проверок кроются в используемых налоговыми органами методах выявления предпринимателей и юридических лиц, скрывающих свое имущество и денежные средства с целью снижения налогооблагаемой базы и желанием не платить задолженность по налогам и сборам.

Причины налоговой проверки

Мы как юристы считаем, что финансовые потери опасны при налоговых спорах, но наиболее опасным является уголовная ответственность за налоговые правонарушения, об этом и пойдет речь в данной статье.

Предлагаем самые распространенные поводы для посещения фирмы налоговыми инспекторами.

  1. Налоговая нагрузка ниже средней по отрасли. Эти данные предоставляют сами налогоплательщики, заполняя информационные анкеты налоговой службы.
  2. Отчетность содержит убытки в течение нескольких налоговых периодов подряд. В этом случае стоит ждать визита убыточной комиссии.
  3. В отчетности зафиксированы значительные суммы вычетов (более 89% от суммы начисленного налога) за определенный период (обычно 12 месяцев).
  4. Среднемесячная зарплата одного сотрудника ниже среднего значения по виду деятельности в регионе.
  5. Темп роста затрат выше темпа роста доходов по основным видам деятельности.
  6. Сумма понесенных затрат максимально приближена к сумме полученных доходов.
  7. Злоупотребление правом на специальные режимы. Например, регистрация дочерней фирмы на упрощенной системе налогообложения.
  8. Отсутствие реакции на уведомления, касающиеся выявленных несоответствий показателей деятельности.
  9. Работа по договорам с контрагентами без видимого экономического смысла.
  10. Неоднократная смена юридического адреса с последующей миграцией между налоговыми органами.
  11. Рентабельность фирмы существенно ниже среднеотраслевого уровня.
  12. Высокие налоговые риски ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Уровни ответственности

Наше мнение подтверждает позиция ИФНС в различных своих письмах, основывающихся на статьях уголовного кодекса, а именно:

1) Статья 199 Уголовного кодекса (УК) России «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»

Ответственность наступает, если вы не представили налоговые декларации и иные требуемые по закону документы, а так же, если включили заведомо неправдивые сведения причинившие ущерб РФ.

Ответственность по 199 УК РФ (минимальная)

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2) Статья 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»

Накажут если докажут, что вы в личных интересах не исполнили обязанности налогового агента и причинили тем самым ущерб государству.

Ответственность по 199.1 (минимальная)

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

3) Статья 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов»

Привлекут к ответственности, если вы осуществите сокрытие имущества организации или индивидуального предпринимателя, что явилось причиной невозможности погашения задолженности по налогам и сборам.

В статье 199.2 УК РФ установлен показатель крупности ущерба в размере 1,5 (полтора) миллиона рублей, что считается крупным ущербом (особо крупным — 6 (шесть миллионов) рублей), именно на него направлены внутренние инструкции ИФНС для своих инспекторов-контролеров:

  1. инспекторы на местах должны обращать внимание и пристально следить за налогоплательщиками чья задолженность превысила 1,5 млн. рублей, при этом постараться собрать доказательства того, что налогоплательщик специально не выплачивает налоги и сборы, скрывая имущество или денежные средства, при этом следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.  
  2. при этом, в соответствии со статьей 169 УК РФ, под крупным размером следует понимать стоимость сокрытого имущества в сумме, которая необходима для погашения задолженности, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей. Соответственно, в случае возбуждения уголовного дела, следствию достаточно доказать ущерб на 250 тыс. руб. и направить дело в суд.

Доказательства сокрытия

Что считается доказательством сокрытия денежных средств и имущества при условии задолженности на сумму 1,5 млн. руб.

  1. перечисление руководителем организации денежных средств кредиторам путем дачи финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета в банке организации-налогоплательщика;
  2. использование наличных денежных средств, минуя расчетные счета, в отношении которых применена ст. 76 НК РФ, например через кассу предприятия;
  3. использование денежных средств с бюджетного счета, на которые возможно приобретение векселей с целью их дальнейшего использования для расчетов с контрагентами;
  4. открытие новых расчетных счетов;
  5. не сдача денежной выручки в кассу; утаивание информации о денежных средствах или имуществе и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов);
  6. не сообщение или искажение информации о денежных средствах или имуществе в бухгалтерских документах;
  7. отчуждение имущества в порядке пункта 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации «Основания прекращения права собственности»;
  8. совершение с имуществом мнимых сделок;
  9. отсутствие деловой цели в осуществленной хозяйственной операции;
  10. хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг, которые осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;
  11. препятствие осуществлению мероприятий налогового контроля.

Какие документы налоговики проверяют в случае если вас заподозрили в сокрытии

  1. Исполнение всех требований ИФНС направленных к контрагенту (прикрывают «свой зад»).
  2. Проводят анализ темпов роста расходов по бухгалтерским данным.
  3. Проводят анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  4. Проверят контрагентов в адрес которых направляются денежные средства.
  5. Проверяют контрагентов кредиторов на предмет фиктивных договоров и признаки фирм-однодневок.

Ответственность по 199.2 УК РФ:

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

При этом, как правило подобными уголовными делами занимается Следственный комитет РФ.

Помните: Проверить фирму может любая налоговая инспекция.

Поделиться с друзьями
Дата: 03.03.2018
Подпишитесь в соц сетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

    Важно знать!
    В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновить на сайте.
    Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.
    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!
    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!
    Анонимно
    Профессионально
    Задать вопрос юристу бесплатно
    Задавайте вопрос
    удобным для Вас способом
    Ответим на вопрос в соц. сетях
    Ответим на вопрос в мессенджерах

      Ответим на вопрос по электронной почте
      Ссылки по теме:
      Жалоба на налоговую инспекцию...
      Как подготовить жалобу на налоговую инспекцию по всем вопросам. Порядок подачи и сроки рассмотрения согласно закону. Подробнее ...
      Базы данных используемые Налоговой службой...
      Источники данных для налоговой службы при проверке и противодействию налоговым нарушениям со стороны юридических и физических лиц. Подробнее ...
      Жалоба на налоговую инспекцию...
      Как подготовить жалобу на налоговую инспекцию по всем вопросам. Порядок подачи и сроки рассмотрения согласно закону. Подробнее ...
      Базы данных используемые Налоговой службой...
      Источники данных для налоговой службы при проверке и противодействию налоговым нарушениям со стороны юридических и физических лиц. Подробнее ...

        Укажите имя и телефон
        Мы перезвоним Вам в течение 5 минут