Расчетный счет

Организации и ИП обязаны в установленный законом срок открыть расчетный счет для того, чтобы совершать операции в сфере предпринимательства. Некоммерческие организации также обязаны иметь расчетные счета – для совершения операций, связанных с их уставной деятельностью.

Что такое расчетный счет

Расчётный счёт — это банковский инструмент безналичных расчетов в виде учётной записи, используемой банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Организации и ИП обязаны в установленный законом срок открыть расчетный счет для того, чтобы совершать операции в сфере предпринимательства. Некоммерческие организации также обязаны иметь расчетные счета – для совершения операций, связанных с их уставной деятельностью.

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

• С 2018 года стало возможным дистанционное открытие счета.

Процедура открытия счета утверждена Инструкцией Банка России от 30.05.2014 года № 153-И. Для открытия счета необходимо обратиться в выбранный банк и предоставить требуемые документы по перечню банка. В одном банке может быть открыто несколько расчётных счетов для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств, аккумулируемых на них.

Отличие расчетного счета от текущего и лицевых счетов

Расчётный счёт, в отличии от текущих, лицевых счетов физических лиц, не предназначен для получения пассивного дохода в виде процентов, и, как правило, не используется с целью накопления сбережений. Поскольку денежные средства, аккумулирующиеся на расчётном счёте, доступны к снятию по первому требованию, то такие счета зачастую называют «до востребования».

Процедура открытия счета утверждена Инструкцией Банка России от 30.05.2014 года № 153-И. Для открытия счета необходимо обратиться в выбранный банк и предоставить требуемые документы по перечню банка. В одном банке может быть открыто несколько расчётных счетов для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств, аккумулируемых на них.

Операции с расчетным счетом

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

Для оформления расходных операций по счету используют следующие документы:

1. Платежное поручение.

2. Платежное требование.

3. Аккредитив.

4. Инкассовое поручение

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

• Наименование клиента.
• Наименование банка.
• Номер счета.
• Дата, за которую предоставляется выписка.
• Состояние счета на начало этого дня.
• Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
• Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
• Состояние счета на конец дня.
• Подпись операциониста банка.

Открытие расчетного счета

Сегодня денежные расчеты неосуществимы без расчетного счета. О том, какие действия нужно совершить, чтобы открыть расчетный счет юридическому лицу, мы и расскажем в этой главе.

Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями, Банком России (далее — банки) банковских счетов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — клиенты), устанавливает Инструкция Банка России от 30.05.2014 №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее — Инструкция №153-И).

Согласно положениям пунктов 2.1, 2.3 Инструкции N 153-И банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, в частности, расчетные счета:

• юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями;
• индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;
• представительствам кредитных организаций;
• некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, порядок заключения которого устанавливается главой 45 части 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

В соответствии со статьей 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Какие нужны документы

Банк обязан располагать копиями документов, удостоверяющих личность клиента, а также лиц, личности которых необходимо установить при открытии счета, либо сведениями об их реквизитах:

• серии и номере документа,
• дате выдачи документа,
• наименовании органа, выдавшего документ,
• и коде подразделения (если имеется) (пункт 1.8 Инструкции №153-И).

При изготовлении копии документа, удостоверяющего личность, допускается копирование отдельных страниц, содержащих необходимые банку сведения.

• Сведения, устанавливаемые банком до открытия счета, в том числе сведения о клиенте, его представителе, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце должны быть документированы в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.
• Банк обязан систематически обновлять информацию о клиентах, подлежащую установлению при открытии счета, а также о лицах, личности которых необходимо установить при открытии счета, в порядке, установленном банковскими правилами (пункт 1.10 Инструкции №153-И).
• Для открытия счета в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (пункт 1.11 Инструкции N 153-И).

Отмечаем, что в предусмотренных в банковских правилах случаях копии документов, представляемые клиентом — юридическим лицом при открытии счета, могут быть заверены в порядке, установленном подпунктом 1.11.1 пункта 1.11 Инструкции N 153-И. А в предусмотренных в банковских правилах случаях должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) могут быть изготовлены и заверены копии с документов, представляемых при открытии счета, в порядке, установленном подпунктом 1.11.2 пункта 1.11 Инструкции N 153-И.

Документы с юридических лиц

Согласно подпункту 1.11.1 пункта 1.11 Инструкции N 153-И копии документов, заверенные клиентом — юридическим лицом, принимаются банком при условии установления должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) их соответствия оригиналам документов. Копия документа, заверенная клиентом — юридическим лицом, должна содержать фамилию, имя, отчество (при наличии), наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати (при ее отсутствии — штампа) клиента.

• На принятой от клиента — юридического лица изготовленной им копии документа должностное лицо банка или иное уполномоченное банком лицо, являющееся сотрудником банка, проставляет отметку «сверено с оригиналом», указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.
• На принятой от клиента — юридического лица изготовленной им копии документа иное уполномоченное банком лицо, не являющееся сотрудником банка, проставляет отметку «сверено с оригиналом», указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

В силу подпункта 1.11.2 пункта 1.11 Инструкции N 153-И должностное лицо банка (иное уполномоченное банком лицо) вправе заверить копии документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия счета, как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Копии документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия счета, могут быть изготовлены должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) в электронном виде и заверены аналогом его собственноручной подписи в порядке и случаях, установленных банком в банковских правилах.

Должностное лицо банка или иное уполномоченное банком лицо, являющееся сотрудником банка, проставляет на копии документа на бумажном носителе отметку «копия верна» и указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

Иное уполномоченное банком лицо, не являющееся сотрудником банка, проставляет на копии документа на бумажном носителе отметку «копия верна» и указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

Для открытия счета клиент обязан представить документы, предусмотренные Инструкцией N 153-И, а также иные документы в случаях, когда законодательством Российской Федерации открытие счета обусловлено наличием документов, не указанных в рассматриваемой нами Инструкции. Банк вправе не требовать представления тех документов, которые находятся в юридическом деле клиента (пункт 1.12 Инструкции N 153-И).

Все документы, представляемые для открытия счета, должны быть действительными на дату их предъявления (пункт 1.13 Инструкции N 153-И).

Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личности физических лиц, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются в банк с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.

Документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов (за исключением кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющей место нахождения за пределами территории Российской Федерации), принимаются банком при условии их легализации в установленном порядке либо без их легализации в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

В случаях и в порядке, предусмотренных в банковских правилах, должностное лицо банка (иной сотрудник банка), имеющее (имеющий) степень (квалификацию), предусматривающую возможность выполнения функций переводчика по соответствующему иностранному языку (соответствующим иностранным языкам), вправе осуществить для использования в банке перевод на русский язык документов, необходимых для представления в банк в целях открытия счета, составленных на иностранном языке. Перевод должен быть подписан лицом, осуществившим перевод, с указанием его должности или реквизитов документа, удостоверяющего его личность, фамилии, имени, отчества (при наличии) и имеющейся у него степени (квалификации).

В силу пункта 1.14 Инструкции N 153-И документы (их копии), собранные банком для открытия счета, помещаются в юридическое дело, формируемое в соответствии с требованиями, установленными главой 10 Инструкции N 153-И.

Документы (их копии) в электронном виде по вопросам открытия счета хранятся в порядке, установленном банковскими правилами, с выполнением требований пункта 10.6 Инструкции N 153-И.

Обратите внимание, что в соответствии со статьей 846 ГК РФ банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, уставом банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

В частности, пунктом 5 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон N 115-ФЗ) предусмотрено, что кредитным организациям запрещается открывать и вести счета на анонимных владельцев, то есть без представления открывающим счет юридическим лицом документов и сведений, необходимых для его идентификации, а также открывать и вести счета на владельцев, использующих вымышленные имена (псевдонимы).

Кроме того, кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета с юридическим лицом в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. На это указывает пункт 5.2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ.

Пунктом 1.2 Инструкции N 153-И также предусмотрено, что кредитная организация должна отказать клиенту в заключении договора банковского счета, если не представлены документы, необходимые для идентификации клиента и представителя клиента.
В соответствии с положениями статьи 445 ГК РФ если банк (кредитная организация) уклоняется от заключения банковского договора (договора банковского счета), то организация вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. При этом банк, необоснованно уклоняющийся от заключения указанного договора, обязан возместить организации причиненные убытки (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.03.2006, 14.03.2006 N Ф03-А04/06-1/338 по делу N А04-4294/05-11/204). Однако факт необоснованного уклонения придется еще доказать.

Отмечаем, что для проведения идентификации клиента — юридического лица представляются сведения (документы), перечень которых приведен в Приложении 2 к Положению об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденному Банком России 15.10.2015 N 499-П.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк на основании главы 4 Инструкции N 153-И представляются:

• учредительные документы юридического лица.

Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы. Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе;

• выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
• карточка с образцами подписей и оттиска печати (далее — карточка) (за исключением случая, когда она хранится в юридическом деле клиента (пункт 1.12 Инструкции N 153-И));
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица (смотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.09.2015 N Ф05-13029/2015 по делу N А40-216663/2014).

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляются:

• все указанные выше документы;
• положение об обособленном подразделении юридического лица;
• документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица.

Обратите внимание на императивную обязанность организации представить для открытия расчетного счета учредительные документы.

Также следует заметить, что если организация осуществляет виды предпринимательской деятельности, которые в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» подлежат лицензированию, то она обязана представить в банк соответствующий документ о лицензировании.

Карточка с образцами подписей

В соответствии с Инструкцией N 153-И организации для открытия расчетного счета обязаны представить в кредитную организацию карточку с образцами подписей и оттиска печати. Порядок заполнения указанного документа регламентирован главой 7 Инструкции N 153-И.

Карточка может быть оформлена по форме N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93), приведенной в Приложении 1 к Инструкции N 153-И, либо по форме, установленной банковскими правилами и содержащей информацию, подлежащую включению в карточку в соответствии с указанным Приложением.

Карточка заполняется с применением пишущей машинки или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается (пункт 7.2 Инструкции N 153-И).

Стоимость ведения расчётного счёта

За сам факт подключения к расчётно-кассовому обслуживанию большинство банков плату не берут. Затраты клиента будут следующими:

• ежемесячная плата за ведение счета. Она может доходить до 9000 рублей и больше в зависимости от банка и тарифного плана. Самые дорогие тарифы ориентированы на масштабный бизнес. Некоторые банки снижают плату за ведение, если, например, клиент оплачивает сразу год обслуживания;
• переводы. Операции в адрес юридических и физических лиц тарифицируются по отдельности. В первом случае какое-то количество платежей стандартно входит в пакет услуг, остальные оплачиваются отдельно. Например, 10 платежей бесплатно, последующие по 50 рублей. Во втором случае берется процент от суммы операции, например, 0,5-1%;
• обналичивание и пополнение. Взимается процент от операции. В некоторых банках такие операции до достижения определённого объёма можно совершать бесплатно.

По сути, если нужен расчётный счёт, открыть его по силам любому бизнесу. Небольшие и начинающие компании могут пользоваться стартовыми программами, по которым платы за ведение счёта нет вообще.

Что означают цифры в расчетном счете

Только на первый взгляд, может показаться, что цифры в расчетном счете подбираются случайным образом. На самом деле все они имеют свое значение. Запоминать совсем не обязательно, но знать о возможности расшифровки полезно. Например, вы всегда можете проверить, достоверную ли информацию предоставляет вам контрагент о себе. Для наглядности разделим некий счет на смысловые блоки:

Здесь:

Полный перечень значений цифр счета можно посмотреть в Приложении №1 к Положению Банка России от 27.02.2017 N 579-П.

Закрытие расчетного счета

В силу требований законодательства на банк — организацию, осуществляющую операции с денежными средствами, — возложена обязанность идентифицировать клиента, находящегося на обслуживании. При этом банк обязан систематически обновлять данную информацию. В свою очередь, клиент обязан информировать банк об изменении своих идентификационных признаков, в том числе об изменении адреса. Непредставление сведений об изменении, в частности, местонахождения юридического лица может стать основанием для расторжения банком договора банковского счета. Об этом и поговорим более подробно.

В соответствии с главой 4 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее — Инструкция N 153-И) для открытия расчетного счета организации необходимо представить в банк пакет документов, перечень которых закреплен в соответствующих пунктах указанной главы.
Основанием открытия расчетного счета является заключение договора и представление до открытия счета всех документов и сведений, определенных законодательством Российской Федерации, при условии, что проведена идентификация клиента-организации, его представителя.

Обратите внимание, что банк откажет клиенту в заключении договора, если не представлены документы, необходимые для идентификации клиента и представителя клиента.

Перечень сведений (документов), необходимых для идентификации клиента, установлен в Приложении 2 к Положению об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденному Банком России 15.10.2015 N 499-П.

Отметим, что к сведениям (документам), получаемым от организации в целях ее идентификации, относятся:

• наименование, фирменное наименование на русском языке (полное и (или) сокращенное) и на иностранных языках (полное и (или) сокращенное) (при наличии);
• организационно-правовая форма;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• сведения о государственной регистрации: основной государственный регистрационный номер; место государственной регистрации (местонахождение);
• адрес организации;
• код в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (при наличии).

К дополнительным сведениям (документам), получаемым от организации в целях ее идентификации, относятся:

• код организации в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций (при наличии);
• сведения о лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию: вид, номер, дата выдачи лицензии; кем выдана; срок действия; перечень видов лицензируемой деятельности;
• сведения об органах организации (структура и персональный состав органов управления организации, за исключением сведений о персональном составе акционеров (участников) организации, владеющих менее чем 1% акций (долей) организации);
• контактная информация (например, номер телефона, факса, адрес электронной почты, почтовый адрес (при наличии));
• сведения о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений с кредитной организацией, сведения о целях финансово-хозяйственной деятельности (сведения о планируемых операциях по счету в течение определенного периода (за неделю, месяц, квартал, год)): количество операций, сумма операций, включая операции по снятию денежных средств в наличной форме и операции, связанные с переводами денежных средств в рамках внешнеторговой деятельности; и (или) виды договоров (контрактов), расчеты по которым клиент собирается осуществлять через кредитную организацию; и (или) основные контрагенты клиента, планируемые плательщики и получатели по операциям с денежными средствами, находящимися на счете.
  Заметим, что сведения о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений с кредитной организацией, а также сведения о целях финансово-хозяйственной деятельности клиента устанавливаются однократно при приеме клиента на обслуживание и обновляются при возникновении сомнений в их достоверности;
• сведения (документы) о финансовом положении (копии годовой бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовом результате) и (или) копии годовой (либо квартальной) налоговой декларации с отметками налогового органа об их принятии или без такой отметки с приложением либо копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения (при направлении по почте), либо копии подтверждения отправки на бумажных носителях (при передаче в электронном виде); и (или) копия аудиторского заключения на годовой отчет за прошедший год, в котором подтверждаются достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации; и (или) справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом; и (или) сведения об отсутствии в отношении клиента производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату представления документов в кредитную организацию; и (или) сведения об отсутствии фактов неисполнения клиентом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах; и (или) данные о рейтинге клиента, размещенные в сети Интернет на сайтах российских национальных рейтинговых агентств и международных рейтинговых агентств (Moody’s Investors Service, Standard & Poor’s, Fitch Ratings)).
  Заметим, что кредитная организация в правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ самостоятельно определяет количество и виды документов из числа вышеуказанных, которые используются кредитной организацией в целях определения финансового положения клиента;
• сведения о деловой репутации (отзывы (в произвольной письменной форме) о клиенте других клиентов данной кредитной организации, имеющих с ним деловые отношения; и (или) отзывы (в произвольной письменной форме) от других кредитных организаций, в которых клиент ранее находился на обслуживании, с информацией этих кредитных организаций об оценке деловой репутации клиента).

Заметим, что кредитная организация в правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ самостоятельно определяет иной вид документов, которые могут быть использованы кредитной организацией в целях определения деловой репутации клиента в случае отсутствия возможности получения сведений в виде документов, перечисленных выше;

• сведения об источниках происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента;
• сведения о бенефициарном владельце (бенефициарных владельцах) клиента.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации (далее — ГК РФ) расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, порядок заключения которого устанавливается главой 45 ГК РФ.

Справочно: 

1. Открытие в банке расчетного счета.
2. Блокировка расчетного счета налоговой или банком.

Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter

Подпишитесь на соцсети

Публикуем обзор статьи, как только она выходит. Отдельно информируем о важных изменениях закона.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в месяц. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Поделиться с друзьями