Заработная плата

Что такое заработная плата

Заработная плата — это вознаграждение за труд или участие в работе в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Зачем нужна заработная плата: Заработная плата должна обеспечивать работающим поддержание достойных условий жизни, возможность для восстановления сил и продолжения рода.

Из чего состоит зарплата

Заработная плата работника состоит из следующих элементов:

1. оклад (должностной оклад); тарифная ставка,
2. компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера),
3. стимулирующие выплаты.

Важно! Заработная плата устанавливается в трудовом договоре в соответствии с действующей у данного работодателя системой оплаты труда (сдельной, повременной, смешанной) и максимальным размером не ограничивается.

Кем устанавливается заработная плата?

В соответствии со ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у работодателя системами оплаты труда. В свою очередь, система оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера и т.д., устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, например положением «Об оплате труда».

Система и способы оплаты труда

Система оплаты труда это применяемый работодателем способ расчета всех составных частей заработной платы:

1. Вознаграждения за труд.
2. Стимулирующих выплат.
3. Компенсаций, в том числе за особые условия труда и за работу в особом климате.

Выбор определенной системы оплаты труда это право работодателя. Причем законодательство не ограничивает максимальную сумму заработка, которую можно начислить сотруднику. Государство контролирует только минимальный размер выплат персоналу.

По действующим правилам, заработную плату в расчете на месяц необходимо платить в сумме не ниже одного из показателей МРОТ:

1. федерального;
2. регионального, если в субъекте РФ установлен свой лимит, превышающий федеральный;
3. отраслевого, если для отрасли экономики, в которой занят работодатель, установлен свой минимум по заработной плате.

На сегодняшний день существует пять основных систем оплаты труда работников.

1. Повременная, в том числе: простая; премиальная.
2. Сдельная, в том числе: прямая; премиальная; прогрессивная; косвенная.
3. Комиссионная.
4. Система плавающих окладов.
5. Аккордная (Оплата производится за аккордное задание, а не за каждую произведенную операцию отдельно).

Работодатель имеет право самостоятельно выбирать, какую систему оплаты труда устанавливать в своей компании. Есть несколько ограничений:

1. Зарплата не должна быть меньше МРОТ.
2. Зарплату должны выплачивать два раза в месяц — в жизни это называют авансом и зарплатой. Но по закону это зарплата за первую и вторую часть месяца.
3. Работодатель без согласия работника не может изменить зарплату или систему ее расчета.

В остальном работодатель может выбирать любую форму и систему оплаты труда или использовать несколько сразу.

Порядок выплаты: сроки, способы, первичные документы

Платите зарплату два раза в месяц. Конкретные даты выплаты установите в трудовом или коллективном договоре либо в ЛНА, например в Положении об оплате труда. Аванс платите с 16 по последнее число текущего месяца, зарплату за вторую половину месяца — с 1 по 15 число следующего месяца. Сроки выплаты менять не обязательно, но есть смысл сделать это тем, кто платит аванс с 16 по 22 число (Письмо Госинспекции труда в г. Москве от 26.08.2022 №ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661).

Изменить срок выплаты зарплаты, установленный трудовым договором, можно, оформив дополнительное соглашение. Для изменения срока, установленного ЛНА, достаточно приказа руководителя. Срок, установленный коллективным договором, меняйте по правилам для внесения изменений в коллективный договор (ст. ст. 44, 72 ТК РФ).

Выплачивать зарплату раньше срока можно при условии, что она начислена за отработанное время. Если дата выплаты приходится на выходной или праздник, вы обязаны выплатить зарплату накануне. В остальных случаях досрочную выплату могут признать нарушением правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда от 26.07.2019 №14-1/В-582).

Декабрьскую зарплату, дата выплаты которой выпадает на новогодние праздники, выдайте в декабре. Зарплату за апрель 2023 г. с датой выплаты 1 мая выдайте в апреле, а с датой 6 — 9 мая — не позднее 5 мая.

Зарплату перечисляйте на банковскую карту, если это предусмотрено трудовым или коллективным договором и вы получили от работника заявление с реквизитами карты. В остальных случаях платите зарплату наличными (Письмо Роструда от 10.10.2019 №ПГ/25775-6-1).

Банк для перечисления зарплаты работник выбирает сам. Даже если в организации есть зарплатный проект, работник может указать в заявлении другой банк. Также он может в любое время сменить зарплатный банк, подав заявление за 15 дней до получения зарплаты (ст. 136 ТК РФ, Информация Роструда).

Из кассы зарплату выдавайте по платежной ведомости. Другой вариант — аванс выдать по платежной ведомости, а в конце месяца сформировать расчетно-платежную ведомость. В ней будет расчет зарплаты за весь месяц и сумма к выплате за вторую половину месяца, и расчетная ведомость будет не нужна. На всю сумму, выплаченную по ведомости, оформляют один РКО (пп. 6.5 Указания N 3210-У).

Иностранцу зарплату можно платить наличными, только если у него есть вид на жительство. Остальным перечисляйте зарплату на банковскую карту, иначе возможен штраф (Письмо ФНС от 24.05.2022 №КЧ-19-9/122@, Информация Росфиннадзора).

Зарплату работника, признанного банкротом, перечисляйте на счет финансового управляющего. Выплатить часть денег работнику можно только по письменному указанию управляющего (ст. 213.25 Закона о банкротстве, Постановление Пленума ВС от 25.12.2018 №48).

Независимо от способа выплаты зарплаты выдайте работникам расчетные листки.

Налоговая ответственность при выплате «серой» зарплаты

Непосредственно сама выплата «серой» зарплаты не является налоговым правонарушением и не влечет за собой налоговую ответственность.

Однако налоговая ответственность возникает в связи с неуплатой страховых взносов, а также неудержанием и неперечислением НДФЛ в качестве налогового агента с «конвертной» части зарплаты. За это работодателю грозит (п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 123 НК РФ):

• штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
• штраф за неуплату страховых взносов. Его размер составит 40% от суммы неуплаченных взносов как за нарушение, совершенное умышленно.

Если сумма неуплаченных страховых взносов (неудержанного НДФЛ) достигнет крупного или особо крупного размера, должностных лиц организации (ИП) могут привлечь к уголовной ответственности.

Уголовная ответственность при выплате «серой» зарплаты

За сам факт выплаты «серой» зарплаты работодателя не привлекут к уголовной ответственности.

Однако должностных лиц организации (ИП) могут привлечь к уголовной ответственности:

• за неуплату страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в крупном или особо крупном размере — в том же порядке, что и за неуплату налогов и сборов;
• неудержание НДФЛ в качестве налогового агента в крупном или особо крупном размере с «конвертной» части зарплаты;
• неуплату взносов на травматизм. Ответственность будет разной в зависимости от статуса работодателя и суммы неуплаченных взносов.

Основные виды судебных споров по зарплате

• о взыскании заработной платы;
• о взыскании выходного пособия и пособий, гарантированных государством;
• о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск;
• о взыскании/доначислении районного коэффициента;
• о взыскании задолженности по возмещению вреда здоровью;
• о перерасчете размера ежемесячных страховых выплат по возмещению вреда здоровью, назначенных ФСС в связи с профзаболеванием;
• об обязании выдать трудовую книжку и взыскании компенсации за задержку выдачи трудовой книжки.
• Дополнительные:
  • о взыскании компенсации за просрочку причитающихся работнику выплат;
  • о возмещении морального вреда.

Что такое вознаграждение за труд

В соответствии со ст. 129 Трудового кодекса РФ платой признается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Если вы работаете в районах крайнего севера, то необходимо ознакомиться с Постановление Министерства труда России от 11.09.1995 года №49.

Оно регламентирует государственные гарантии компенсации для лиц, работающих и проживающих  в районах Крайнего Севера и приравненных к ним.

Статьей 191 Трудового кодекса предусмотрено, что работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. На основании приведенных статей можно сделать вывод о том, что именно внутреннему регламенту законодателем отведена доминирующая роль регулирования подобных взаимоотношений. С учетом того, каким образом сформулированы статьи закона, явной обязанности работодателя выплачивать премию, зачастую составляющую основную часть заработной платы, не предусматривается.

Анализ данного понятия, правил назначения и выплаты дает основания сделать выводы о том, что:

• во-первых, право на денежные средства, получаемые за труд в качестве заработной платы, имеют только работники (лица, находящиеся в трудовых отношениях, с ними подписан договор);
• во-вторых, зарплата представляет собой денежные средства, в состав которых входят три элемента: вознаграждение за труд (основная часть), компенсационные и стимулирующие выплаты (дополнительные элементы);
• в-третьих, заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими на предприятии системами оплаты труда (ч. 2 ст. 57; ч. 1 ст. 135 ТК РФ), она является обязательным условием договора, так как ее получение позволяет обеспечить достойное существование как работнику, так и его семье (ст. 2 ТК РФ);
• в-четвертых, невыплата или ее задержка, является грубым нарушением ч. 1 ст. 21 ТК РФ. Возникновение в связи с этим трудового спора (ст. 381 ТК РФ) дает основания работнику обращаться в специальные органы — комиссию по трудовым спорам или суд (ст. 382 ТК РФ). Если невыплата (задержка) связана с дискриминацией при установлении или изменении условий оплаты труда (ч. 2 ст. 132 ТК РФ), то такие споры подлежат рассмотрению исключительно в суде (ч. 4 ст. 3, ч. 3 ст. 391 ТК РФ);
• в-пятых, исполнение решений по искам, связанным с удовлетворением требований по взысканию платы, относится к числу подлежащих немедленному исполнению или исполнению в максимально кратчайшие сроки.

Обязанность платить

В статье 22 Трудового кодекса России закреплена обязанность работодателя выплачивать заработную плату. Но стоит отметить, что там дословно указано «причитающуюся заработную плату», возвращаясь к теме «зарплата в конвертах», становится очевидным, что при взыскании такого вида заработной платы, необходимо доказать, что она вам причиталась и именно в требуемом размере. Также, обязанность работодателя произвести полный расчет за отработанное время с увольняющимся работником закреплена в трудовом законодательстве. В случае задержки выплаты, работодатель несет ответственность предусмотренную законом.

Фактическое получение заработной платы

Нередки случаи, когда у работодателя фактически отсутствуют денежные средства для обеспечения выплаты Вам причитающихся денег, либо он умышленно уклоняется от исполнения решения суда. В данном случае, вместе с исковым заявлением, необходимо прикладывать, заявление с просьбой ареста расчетного счета в сумме подлежащей взысканию и указанной Вами в иске. В случае, если деньги для выплаты действительно отсутствуют, возможна инициация процесса банкротства. Категория дел о взыскании заработной платы, достаточно объемна и специфична, в связи с чем, мы рекомендуем Вам обратиться к квалифицированным юристам, для решения, стоящей перед Вами проблемы.

Справочно:

• Средняя зарплата в России.
• Взыскание заработной платы.
• Незаконное увольнение.
• Что делать если не платят зарплату.
• Услуги адвоката по трудовым вопросам.