Наследственные вопросы

Кто платит налоги при наследовании

3047 Автор статьи: Андрей Суворов

Оглавление

Кто платит налоги при наследовании: актуальная правовая позиция, порядок и практика

Передача имущества по наследству — важный правовой процесс, затрагивающий имущественные и налоговые интересы наследников. Одним из частых вопросов является обязанность по уплате налогов: нужно ли платить налог на полученное имущество, кто и когда его платит, существуют ли исключения и льготы.

Общие положения: налогообложение наследства в России

С 1 января 2006 года в России не взимается налог на наследство как таковой. Это означает, что получение наследства не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Это положение основано на пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), который устанавливает перечень доходов, не подлежащих налогообложению. В нем прямо указано, что доходы, полученные в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ.

Таким образом, наследники не обязаны уплачивать налог при получении:

недвижимого имущества (квартир, домов, земельных участков);
денежных средств;
акций, долей в ООО;
интеллектуальных прав;
транспортных средств и прочего имущества.

Исключения: когда налог все же уплачивается

Имеются исключения, при которых наследник обязан заплатить налог:

Авторские и смежные права

Если в порядке наследования передаются авторские права, то доход, получаемый от использования этих прав, уже после смерти наследодателя, облагается НДФЛ на общих основаниях.

Пример: если наследник получает авторское вознаграждение за книги или музыку умершего автора, он должен задекларировать этот доход и заплатить налог.

Продажа унаследованного имущества

Налог не уплачивается при получении имущества по наследству, но подлежит уплате при его продаже, если имущество находилось в собственности наследника менее минимального срока владения:

5 лет — общий срок (ст. 217.1 НК РФ);
3 года — если имущество получено в порядке наследования от ближайших родственников или при наличии других оснований для сокращенного срока.

Ставка налога: 13% для резидентов РФ, 30% — для нерезидентов.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Хотя налог на наследство отсутствует, при оформлении документов у нотариуса необходимо оплатить государственную пошлину, размер которой установлен п. 22 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ:

0,3% стоимости имущества, но не более 100 000 руб. — для наследников первой и второй очереди;
0,6% стоимости, но не более 1 000 000 руб. — для всех остальных наследников.

Льготы по уплате госпошлины

Освобождаются от уплаты госпошлины:

несовершеннолетние;
недееспособные;
лица, совместно проживавшие с наследодателем и продолжающие проживание;
наследники имущества, полученного в связи с гибелью наследодателя при исполнении служебных обязанностей (военные, полицейские, пожарные и др.) — п. 5 ст. 333.38 НК РФ.

Также суд вправе уменьшить размер госпошлины или освободить от неё полностью, если лицо находится в тяжелом материальном положении.

Судебная практика

Суд подтвердил, что доход, полученный от использования авторских прав, полученных по наследству, облагается НДФЛ, так как речь идет не о получении самого имущества, а о его последующей эксплуатации.

Наследник оспаривал необходимость уплаты НДФЛ после продажи унаследованной квартиры. Суд признал обязанность по уплате налога законной, поскольку срок владения имуществом составлял менее 3 лет.

Суд подтвердил право на освобождение от госпошлины по наследованию жилого помещения, если наследник проживал с наследодателем до его смерти и продолжает жить в этом жилье.

Досудебный порядок: как действовать при спорах

При возникновении вопросов с налоговыми органами или нотариусом:

Направьте письменное обращение (претензию или запрос) с требованием разъяснить основания для начисления налога или госпошлины.
При отказе — обжалуйте действия в ФНС России или нотариальную палату соответствующего региона.
Если спор не решен — подавайте заявление в суд общей юрисдикции.

Судебный порядок — по месту жительства истца или по месту нахождения ответчика (нотариуса, налоговой и т.п.).

Практические рекомендации наследникам

При получении наследства — оформите у нотариуса оценку имущества для точного расчета госпошлины.
Храните документы, подтверждающие срок владения унаследованным имуществом.
Если планируете продать имущество — проконсультируйтесь с юристом и налоговым специалистом для расчета НДФЛ.
При получении доходов от унаследованных авторских прав — своевременно подавайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В России налог на наследство в классическом понимании отменен. Однако наследникам стоит учитывать обязательства по уплате госпошлины, а также НДФЛ при последующих действиях с имуществом, в том числе продаже или получении доходов от него. Знание исключений и применение льгот помогут избежать ошибок и неправомерных требований со стороны государственных органов.

При возникновении спорных ситуаций рекомендуется обращаться за консультацией к юристу, специализирующемуся на наследственных и налоговых делах.

Нашли опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter