Возврат излишне уплаченной государственной пошлины

Возврат излишне уплаченной государственной пошлины

Излишне или ошибочно уплаченную государственную пошлину в предусмотренных законом случаях можно вернуть полностью или частично. По судебной госпошлине заявление подается в налоговый орган по месту нахождения суда либо по месту учета плательщика. Общий срок обращения составляет три года, а деньги возвращаются в течение одного месяца со дня подачи заявления.

Основания и порядок возврата регулируются прежде всего статьей 333.40 НК РФ.

Возврат возможен не при любой ошибке или отказе от совершения юридически значимого действия. Поэтому сначала необходимо определить, имеется ли установленное законом основание для возврата или вместо возврата можно произвести зачет государственной пошлины.

Когда можно вернуть госпошлину

Государственная пошлина полностью или частично возвращается в случаях, предусмотренных статьей 333.40 НК РФ.

К наиболее распространенным относятся:

• уплата пошлины в большем размере, чем требовалось;
• возвращение судом заявления, жалобы или другого обращения;
• отказ суда в принятии заявления или жалобы;
• прекращение производства по делу;
• оставление заявления без рассмотрения;
• отказ от совершения юридически значимого действия до обращения в соответствующий орган;
• отказ в совершении нотариального действия;
• возвращение заявления или документов уполномоченным органом без рассмотрения;
• другие прямо предусмотренные НК РФ случаи.

Таким образом, если госпошлина была просто перечислена ошибочно и соответствующее заявление в государственный орган или суд не подавалось, ее также можно вернуть при наличии предусмотренного статьей 333.40 НК РФ основания.

Возврат излишне уплаченной госпошлины

Если государственная пошлина уплачена в размере, превышающем установленный законом, возвращается именно сумма переплаты.

Например, если необходимо было уплатить 10 000 рублей, а плательщик перечислил 15 000 рублей, возврату подлежат 5 000 рублей.

Это одно из наиболее простых оснований для возврата. К заявлению необходимо приложить документы, позволяющие подтвердить размер произведенного платежа и наличие переплаты.

Как вернуть ошибочно уплаченную госпошлину

На практике распространена ситуация, когда госпошлина уплачена:

• не в тот суд;
• по неверным реквизитам;
• по ошибочному КБК;
• дважды;
• за действие, за совершением которого плательщик впоследствии не обращался;
• в большей сумме;
• за обращение, которое суд вернул.

Порядок действий зависит от характера ошибки.

Если платеж поступил в бюджет, но юридически значимое действие не совершалось, возможно обращение за возвратом.

Если допущена ошибка в платежном поручении, которая не привела к непоступлению денег в бюджетную систему, платеж в определенных случаях может быть уточнен, а не возвращен. Поэтому ошибочную госпошлину не всегда необходимо сначала возвращать и платить заново.

Возврат госпошлины, уплаченной в суд

Для госпошлины по делам, рассматриваемым:

• судами общей юрисдикции;
• мировыми судьями;
• арбитражными судами;
• Верховным Судом РФ;
• Конституционным Судом РФ,

действует специальный порядок.

Заявление о возврате подается в налоговый орган:

• по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело;
• либо по месту учета плательщика государственной пошлины.

Это важно, поскольку обращаться непосредственно в суд с просьбой перечислить деньги обратно не требуется. Суд подтверждает наличие основания для возврата, а само перечисление денежных средств производится в рамках бюджетной процедуры.

Нужно ли сначала обращаться в суд

Если основание возврата связано с судебным процессом, необходимо иметь судебный акт или иной судебный документ, подтверждающий соответствующее обстоятельство.

Например:

• определение о возвращении искового заявления;
• определение о прекращении производства;
• определение об оставлении заявления без рассмотрения;
• судебный акт, которым разрешен вопрос о возврате части пошлины;
• справку суда об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата.

После этого заявление о фактическом возврате денежных средств подается в налоговый орган.

Поэтому надо различать два этапа: суд устанавливает основание возврата, а возврат денег осуществляется через налоговый орган и Федеральное казначейство.

Какие документы нужны для возврата госпошлины

По судебной госпошлине обычно необходимы:

• заявление о возврате;
• решение, определение либо справка суда, подтверждающие основание возврата;
• копии платежных документов;
• банковские реквизиты получателя.

Если сведения об уплате государственной пошлины содержатся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документа, подтверждающего оплату, в случаях, предусмотренных НК РФ, не требуется.

Поэтому старое правило о том, что при полном возврате обязательно надо сдавать оригинал квитанции или платежного поручения, в настоящее время применять как универсальное нельзя.

Куда подавать заявление о возврате госпошлины

Это зависит от того, за какое действие была уплачена пошлина.

Если госпошлина уплачивалась за обращение в суд, заявление подается:

• в налоговый орган по месту нахождения соответствующего суда;
• либо в налоговый орган по месту учета плательщика.

Например, организация может подать заявление в свою налоговую инспекцию, даже если дело рассматривалось арбитражным судом в другом регионе.

Если госпошлина уплачивалась за другое юридически значимое действие, заявление подается в орган или должностному лицу, уполномоченному совершать соответствующее действие.

Можно ли подать заявление через личный кабинет ФНС

Да, при возврате государственной пошлины, администрируемой налоговыми органами, заявление можно направить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

ФНС использует форму заявления КНД 1122030.

При заполнении необходимо указать:

• данные плательщика;
• сведения о платеже;
• основание возврата;
• сумму;
• банковский счет для перечисления денег.

К электронному заявлению при необходимости прикладываются судебные документы и копии документов об оплате.

Срок подачи заявления на возврат госпошлины

По общему правилу заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты государственной пошлины.

Однако для отдельных судебных оснований срок исчисляется иначе.

В частности, когда основанием является судебный акт о прекращении производства, оставлении заявления без рассмотрения либо иной предусмотренный законом судебный акт, заявление может быть подано в течение трех лет со дня вступления такого судебного акта в законную силу.

Поэтому нельзя во всех ситуациях автоматически считать три года исключительно от даты платежного поручения. Необходимо установить конкретное основание возврата.

Срок возврата денег

Излишне уплаченная или взысканная государственная пошлина возвращается в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

Денежные средства перечисляет орган Федерального казначейства на банковский счет плательщика.

Поэтому формулировка «30 календарных дней после вынесения решения о возврате» не совсем точна. Налоговый кодекс связывает срок именно с датой подачи соответствующего заявления о возврате.

Возврат госпошлины при возвращении иска

Если суд вернул исковое заявление, уплаченная государственная пошлина подлежит возврату.

Например, иск может быть возвращен вследствие:

• нарушения правил подсудности;
• неподписания заявления;
• подачи заявления недееспособным лицом в предусмотренных законом случаях;
• иных процессуальных оснований.

После получения определения суда плательщик вправе обратиться за возвратом пошлины.

При этом существует и другой вариант: если пошлина не была возвращена, в предусмотренных НК РФ случаях ее можно зачесть при повторном предъявлении иска.

Возврат госпошлины при отказе в принятии иска

Если суд отказал в принятии заявления, уплаченная государственная пошлина также относится к основаниям для возврата.

Необходимо получить соответствующее определение суда и представить его при обращении за возвратом.

Это следует отличать от ситуации, когда иск принят к производству, дело рассмотрено и в иске просто отказано. Сам по себе проигрыш дела не дает истцу права вернуть уплаченную государственную пошлину.

Возврат при прекращении производства по делу

Если суд прекратил производство по делу, государственная пошлина по общему правилу может быть возвращена полностью или частично в соответствии со статьей 333.40 НК РФ.

Однако имеются специальные правила для:

• мирового соглашения;
• отказа от иска;
• признания иска;
• добровольного удовлетворения требований.

Поэтому основание прекращения производства имеет принципиальное значение для определения размера возвращаемой суммы.

Возврат при оставлении заявления без рассмотрения

Оставление иска или административного искового заявления без рассмотрения также является одним из предусмотренных законом оснований для возврата государственной пошлины.

При наличии соответствующего определения суда можно обратиться в налоговый орган.

Необходимо отличать оставление без рассмотрения от отказа в удовлетворении требований по существу.

В последнем случае уплаченная истцом пошлина только по причине проигрыша дела не возвращается.

Сколько возвращается при мировом соглашении

Статья 333.40 НК РФ предусматривает стимулирующий возврат части государственной пошлины при примирении сторон.

Если мировое соглашение заключено:

• до принятия решения судом первой инстанции возвращается 70% уплаченной истцом госпошлины;
• на стадии апелляции 50%;
• на стадии кассации или надзора 30%.

Такие же проценты применяются в предусмотренных законом случаях при отказе истца от иска или признании иска ответчиком.

Поэтому стадия процесса непосредственно влияет на размер возврата.

Возврат при отказе от иска

Если истец отказывается от иска до принятия решения судом первой инстанции, возврату подлежит 70% уплаченной госпошлины.

На стадии апелляции возвращается 50%.

На стадии кассации или надзорного пересмотра 30%.

При этом необходимо учитывать конкретное процессуальное положение и основание завершения дела.

Возврат при признании иска ответчиком

Если ответчик признает иск до принятия решения первой инстанцией, статья 333.40 НК РФ также предусматривает возврат истцу 70% уплаченной государственной пошлины.

На последующих стадиях действуют соответственно 50% и 30%.

Вопрос о распределении оставшейся части судебных расходов при этом разрешается судом по правилам соответствующего процессуального кодекса.

Если ответчик добровольно оплатил долг после подачи иска

Здесь существует важное исключение.

НК РФ прямо устанавливает, что государственная пошлина не возвращается при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения в Верховный Суд РФ или арбитражный суд и принятия заявления к производству.

Поэтому в арбитражном споре нельзя автоматически исходить из того, что погашение долга ответчиком после подачи иска обязательно позволяет истцу вернуть пошлину из бюджета.

Вопрос о судебных расходах в такой ситуации может разрешаться в рамках самого дела.

Возврат при уменьшении размера исковых требований

Если после подачи имущественного иска истец уменьшает размер требований и вследствие этого первоначально уплаченная государственная пошлина превышает размер, который должен быть уплачен с уменьшенной цены иска, возникает переплата.

Излишне уплаченная часть может быть возвращена в порядке, установленном НК РФ.

Например, иск первоначально предъявлен на 10 млн рублей, а затем размер требований уменьшен до 5 млн рублей. Если размер государственной пошлины в результате уменьшается, разница может подлежать возврату.

Нельзя утверждать, что возврат производится пропорционально размеру удовлетворенных или неудовлетворенных требований. Значение имеет именно наличие предусмотренной законом переплаты.

Возвращается ли госпошлина при частичном удовлетворении иска

Само по себе частичное удовлетворение иска не является основанием для возврата истцу соответствующей части государственной пошлины из бюджета.

В такой ситуации суд распределяет судебные расходы между сторонами по правилам соответствующего процессуального кодекса.

Например, часть госпошлины может быть взыскана с ответчика в пользу истца пропорционально удовлетворенным требованиям.

Это не следует путать с возвратом излишне уплаченной пошлины из бюджета.

Что происходит с госпошлиной при отмене судебного приказа

Отмена судебного приказа по возражениям должника имеет специальное регулирование.

Как правило, госпошлина, уплаченная взыскателем за выдачу судебного приказа, при его последующей отмене не возвращается.

Вместо этого уплаченная сумма может быть зачтена в счет государственной пошлины при последующем обращении с исковым заявлением.

Это связано с тем, что суд уже совершил юридически значимое действие: рассмотрел заявление и вынес судебный приказ.

Поэтому в статье нельзя формулировать общее правило «судебный приказ отменен — госпошлину можно вернуть».

Если же заявление о выдаче судебного приказа первоначально возвращено либо суд отказал в его принятии, ситуация иная и могут применяться правила о возврате.

Как зачесть ранее уплаченную госпошлину

Помимо возврата, статья 333.40 НК РФ допускает зачет излишне уплаченной или взысканной государственной пошлины.

Зачет производится в счет госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного юридически значимого действия.

Для этого плательщик подает заявление в соответствующий орган.

Общий срок для зачета составляет три года в порядке, установленном НК РФ.

К заявлению прилагаются подтверждающие документы, если сведения об оплате не могут быть получены из государственных информационных систем.

Зачет может быть удобнее возврата, если плательщик планирует повторно обращаться в суд или соответствующий государственный орган.

Можно ли вернуть госпошлину, если иск вообще не подавался

Да, это один из частых случаев. Если лицо уплатило государственную пошлину, но затем до обращения в суд решило иск не подавать, возможно вернуть деньги на основании отказа плательщика от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган.

Например, компания рассчитала и уплатила пошлину для обращения в арбитражный суд, но спор был урегулирован до подачи иска.

В такой ситуации заявление может быть подано на возврат уплаченной суммы.

Этот блок особенно важно сохранить, поскольку запросы такого содержания присутствуют в поисковой выдаче страницы.

Что писать в причине возврата госпошлины

Основание следует формулировать не абстрактно, а со ссылкой на реальные обстоятельства.

Например: «Государственная пошлина уплачена ошибочно, заявление в суд не подавалось».

Или: «Государственная пошлина уплачена в размере, превышающем установленный НК РФ».

Или: «Исковое заявление возвращено определением Арбитражного суда от ___».

Или: «Производство по делу прекращено, что подтверждается определением суда».

Формулировка должна соответствовать одному из предусмотренных законом оснований.

Недостаточно написать только «прошу вернуть госпошлину».

Что указать в заявлении

В заявлении целесообразно указать:

• наименование налогового или иного уполномоченного органа;
• Ф.И.О. либо наименование организации;
• ИНН;
• сведения о произведенной оплате;
• сумму госпошлины;
• основание для возврата;
• реквизиты судебного акта при его наличии;
• сумму, которую необходимо вернуть;
• банковские реквизиты;
• перечень прилагаемых документов.

При электронной подаче часть данных может заполняться автоматически.

Нужно ли получать справку суда

Статья 333.40 НК РФ предусматривает, что к заявлению по судебной госпошлине могут прилагаться:

• решения;
• определения;
• либо справки суда

об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата.

Поэтому справка суда не всегда является единственно возможным документом.

Если необходимая информация содержится непосредственно в судебном акте, вопрос возврата может подтверждаться им в установленном порядке.

Возвращается ли госпошлина при отказе в регистрации недвижимости

По общему правилу государственная пошлина, уплаченная за государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав, не возвращается при отказе в государственной регистрации.

При этом с 2025 года статья 333.40 НК РФ содержит более детальные специальные правила для отдельных случаев приостановления, нарушения срока регистрации и прекращения регистрационных действий по заявлению.

Например, при прекращении государственной регистрации по соответствующему заявлению может возвращаться половина уплаченной пошлины.

Поэтому для регистрационных действий необходимо отдельно анализировать основание прекращения или отказа.

Когда госпошлина не возвращается

Наиболее распространенные случаи:

• суд рассмотрел дело и просто отказал истцу в иске;
• судебный приказ вынесен, а затем отменен по возражениям должника, когда применяется зачет;
• ответчик добровольно удовлетворил требования после принятия арбитражным судом или Верховным Судом заявления к производству в случае, прямо предусмотренном НК РФ;
• отказано в государственной регистрации недвижимости, если не применяется специальное исключение;
• уплачена госпошлина за регистрацию заключения или расторжения брака, перемены имени либо внесение изменений в запись акта гражданского состояния, но соответствующее действие впоследствии не произведено.

Закон содержит и другие специальные случаи.

Если в платежке указан неправильный КБК

Неправильное указание реквизитов не всегда требует возврата государственной пошлины.

Если ошибка в поручении не привела к неперечислению денег в бюджетную систему на счет Федерального казначейства, статья 333.40 НК РФ предусматривает возможность уточнения платежа в соответствии с бюджетным законодательством.

Поэтому сначала необходимо определить:

• поступил ли платеж в бюджет;
• кто является администратором дохода;
• можно ли уточнить платеж;
• требуется ли возврат и новая оплата.

Повторно платить госпошлину до выяснения судьбы первоначального платежа не всегда целесообразно.

Возврат или зачет: что выбрать

Если плательщик больше не планирует совершать соответствующее юридически значимое действие, обычно удобнее возврат.

Если же планируется повторное обращение, например после возвращения иска или отмены судебного приказа, может быть целесообразен зачет.

Разница следующая:

• Возврат это деньги перечисляются обратно на банковский счет.
• Зачет это ранее уплаченная сумма учитывается в счет новой государственной пошлины.

В обоих случаях необходимо соблюдать основания и сроки, предусмотренные НК РФ.

Возврат госпошлины: главное

Сколько времени есть для возврата ошибочно уплаченной госпошлины?

По общему правилу три года со дня уплаты. Для ряда судебных оснований срок исчисляется со дня вступления соответствующего судебного акта в законную силу.

Куда подавать заявление по судебной госпошлине?

В налоговую инспекцию по месту нахождения суда либо по месту учета плательщика.

Какие документы нужны?

Заявление, судебный акт или справка суда при необходимости, а также сведения об оплате. Если данные об уплате содержатся в ГИС ГМП, отдельный платежный документ в предусмотренных законом случаях не требуется.

Сколько рассматривается возврат?

Деньги должны быть возвращены в течение одного месяца со дня подачи заявления.

Можно ли вернуть госпошлину, если иск не подавался?

Да, если госпошлина была уплачена, но плательщик отказался от обращения до совершения юридически значимого действия.

Возвращается ли госпошлина, если иск вернули?

Да, возвращение заявления является одним из оснований возврата.

Возвращается ли госпошлина после проигрыша дела?

Нет. Сам по себе отказ в иске не является основанием для возврата пошлины.

Сколько возвращается при мировом соглашении?

70% в первой инстанции, 50% в апелляции и 30% в кассации или надзоре.

Можно ли вернуть госпошлину после отмены судебного приказа?

По общему правилу такая пошлина не возвращается, а может быть зачтена при последующей подаче иска.

Можно ли вернуть переплату?

Да. Если госпошлина уплачена в большем размере, возвращается излишне уплаченная часть.

Можно ли подать заявление через личный кабинет ФНС?

Да, для соответствующих платежей заявление можно направить в электронном виде.

Справочно:

• Государственная пошлина.
• Платежные документы.
• Судебный акт.

• Правовой журнал