Декларация 3 НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. В случае если 30 апреля — нерабочий день, декларация подается в ближайший рабочий день. При направлении декларации по почте датой сдачи будет являться дата ее отправления. Уплатить НДФЛ, указанный в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Что такое декларация

Декларация — это предусмотренное законом объявление о доходах и расходах юридического или физического лица, их имуществе или количестве перевозимого через границу товара. Применяется в целях контроля и соответствующего налогообложения и имеет установленную форму.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается в налоговые органы физическими лицами и индивидуальными предпринимателями по месту их места жительства. Декларацию 3-НДФЛ в обязательном порядке подают все индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения. Физические лица заполняют и подают декларацию 3-НДФЛ в случаях продажи недвижимого и прочего имущества, и в случае получения стандартных, социальных, профессиональных и имущественных вычетов.

Срок предоставления декларации 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (только при получении дохода) — 30 апреля года, следующего за получением дохода.

Для получения вычета по налогу, необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, не позднее 3 лет с момента (а именно года) права получения на вычет.

Заполнение декларации 3-НДФЛ бесплатно возможно самостоятельно с помощью программ, размещенных на официальном сайте налоговой службы . Для этого нужно скачать и установить программу для заполнения декларации 3-НДФЛ с официального сайта к себе на компьютер.

Скачать с сайта ФНС: Программа 3-НДФЛ.

Срок подачи декларации и уплаты налога

Лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, должны подать ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня. Декларацию следует подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 7 ст. 6.1, п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один экземпляр останется в инспекции, а на втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам. Если декларацию подает представитель, то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность от вас. Если вы отправляете декларацию почтовым отправлением с описью вложения, датой сдачи декларации будет являться дата ее отправления по почте (п. 3 ст. 29, п. 4 ст. 80 НК РФ).
Уплатить сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции. Вы также можете сформировать платежный документ, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов физических лиц», либо уплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь:

• привлечение к ответственности в виде штрафа;
• начисление пеней;
• взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Возможные штрафы

Штраф за нарушение срока сдачи

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 руб. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Пени за несвоевременную уплату НДФЛ

Пени — это денежная сумма, которая начисляется на сумму задолженности по налогу, если вы не уплатите его в срок. Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по формуле (п. п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ):

(Не уплаченная в срок сумма налога) x (Количество календарных дней просрочки) x (1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России).

При этом сумма пеней в отношении недоимки, образовавшейся после 27.11.2018, рассчитывается по день исполнения обязанности по уплате налога включительно и не может превышать размер этой недоимки (ч. 5 ст. 9 Закона от 27.11.2018 №424-ФЗ).