Как налоговая узнает о серой зарплатой на предприятии

Так как многие работодатели действительно пытаются скрыть от ФНС реальные суммы зарплаты работников, налоговики обращают внимание буквально на каждую мелочь. У них есть ресурсы для контроля не только за работодателем, но и за его работниками.

Как ФНС определяет наличие серых заплат в конвертах

Поэтому налоговики считают, что в организации практикуется зарплата в конвертах, если:

1. Работодатель платит заработную плату работникам ниже среднеотраслевой. Да, специалисты ФНС сравнивают зарплату не с МРОТ, а со среднеотраслевыми показателями по региону. И если в организации продавец, к примеру, получает 15 тысяч рублей, тогда как средняя зарплата продавцов в других компаниях 18 тысяч рублей, можно ожидать вопросов от налоговиков.
2. Работники не увольняются из организации, которая платит зарплату ниже среднеотраслевой. Очевидно, что тот факт, что продавец с зарплатой 15 тысяч рублей продолжает работать в организации несколько лет, тогда как в магазине рядом ему могут платить 20 тысяч рублей, вызывает подозрение. Такая бескорыстная преданность работодателю приведет к вызову руководства для дачи объяснений.
3. Работникам на разных должностях и с разной квалификацией платят примерно одинаковую зарплату. Например, если бухгалтер, продавец и юрист получают по 15 тысяч рублей.
4. Зарплата не растет и даже имеет тенденцию к снижению. Такую политику работодатель сможет обосновать только очевидно плохими экономическими показателями. Но если организация прибыльная, зарплата должна расти.
   При поиске новых сотрудников в организацию в вакансиях указана более высокая зарплата, чем получают работники на аналогичных должностях. Или размер зарплаты не указан совсем. Слово «договорная» в объявлении о поиске работника наведет налоговиков на подозрения.
5. Работники организации регулярно пополняют свои банковские карты примерно на одни и те же суммы, в один и тот же период месяца. Например, с 7-го по 10-е число.
6. Работники организации при невысоких доходах позволяют себе покупать автомобили, бытовую технику или туристические туры. Да, стабильное финансовое состояние сотрудников свидетельствует о том, что они получают больше, чем заявлено официально.
   Некоторые сотрудники оформили в банке кредиты на крупные суммы. Например, на покупку автомобиля или ипотеку.
7. Зарплата сотрудников, которые устроились на работу недавно, на прежнем месте работы была существенно выше, чем сейчас.
   Доходы в декларации 3-НДФЛ, которую работник сдал, чтобы получить имущественный вычет, больше, чем в справке 2-НДФЛ, которую за него сдала организация-работодатель.

Ну о том, что зарплата во всех организациях без исключения должна быть выше МРОТ, можно даже не говорить. Ведь за это работодателю положен отдельный штраф.

Сбор информации

Согласно закону № 565-ФЗ от 12.12.2023 «О занятости населения в Российской Федерации», в регионах должны быть организованы межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости.

Каждый квартал до 25-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным, налоговики будут передавать сведения:

• о работодателях, которые начислили суммы выплат, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ, за каждый месяц отчетного квартала ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам, и доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников;
• о нарушениях (признаках), указывающих на неформальную занятость, в том числе в части заключения работодателями договоров ГПХ на оказание работ (услуг) с физлицами, фактически осуществляющими трудовую деятельность у данных работодателей;
• об организациях (ИП), взаимодействующих более чем с 10 физлицами, применяющими НПД (самозанятыми) со среднемесячным доходом от организации (ИП) в каждом месяце отчетного квартала в размере более 50 000 рублей, а также с учетом иных параметров контрольно-аналитической подсистемы ФНС, которые могут свидетельствовать о признаках трудовых отношений при применении режима НПД.

Также по запросу комиссий ФНС будет передавать информацию:

• о работодателях, имеющих отклонение среднемесячной суммы оплаты труда более 35% от среднего значения этого показателя в регионе по месту регистрации организации (места жительства ИП) по основному виду экономической деятельности, с учетом категории организации (ИП);
• об организациях (ИП), применяющих контрольно-кассовую технику. 

Справочно: Ответственность за невыплату заработной платы.

• Зарплата
• Правовой журнал
• Работа